قائمة الدخل هي أحد أهم القوائم المالية في المحاسبة، ودي بتعرض لك كل الإيرادات والمصروفات اللي حصلت خلال فترة معينة (عادة سنة أو ربع سنة). الهدف من قائمة الدخل هو إنك تعرف إذا كانت الشركة بتكسب ولا بتخسر.
1. إزاي تبدأ التحليل؟
أول حاجة، تبدأ بإنك تشوف إجمالي الإيرادات (أو المبيعات). دي بتوضح لك الفلوس اللي دخلت الشركة من بيع منتجاتها أو خدماتها.
لو الإيرادات زادت: ده معناه إن الشركة قدرت تزود مبيعاتها أو أنها دخلت في مجالات جديدة.
لو الإيرادات قلت: ده ممكن يكون مؤشر إن السوق فيه صعوبة، أو أن الشركة فقدت عملاءها.
2. المصروفات التشغيلية
الجزء ده بيشمل كل المصاريف اللي بتصرفها الشركة علشان تدير شغلها، زي:
تكاليف الإنتاج أو تقديم الخدمة (المواد الخام، العمالة المباشرة).
المصاريف الإدارية والبيعية (مرتبات الموظفين، الإيجار، التسويق، والاتصالات).
لو المصروفات زادت: ممكن يكون فيه زيادة في تكلفة الإنتاج أو ارتفاع في الأسعار. ده مش بالضرورة حاجة وحشة، بس لازم تشوف إذا كان فيه تأثير على الأرباح.
لو المصروفات قلت: ده ممكن يكون كويس لو معاه زيادة في الإيرادات، لكن لو فيه انخفاض في الإيرادات مع تقليل المصروفات، ممكن ده يكون علامة على تدهور النشاط.
3. الربح أو الخسارة قبل الفوائد والضرائب (EBIT) Earnings Before Interest and Taxes
ده الرقم اللي بيظهر بعد ما تخصم المصاريف التشغيلية من الإيرادات. ده بيعكس أداء الشركة الفعلي بدون تأثير الفوائد أو الضرائب.
لو الرقم ده إيجابي: ده معناه إن الشركة شغالة بشكل كويس في التشغيل.
لو الرقم ده سلبي: ده معناه إن المصروفات أكبر من الإيرادات، والشركة بتواجه صعوبة في التشغيل.
4. صافي الربح أو الخسارة (Net Profit )
ده آخر رقم في قائمة الدخل. بعد ما تحسب الفوائد والضرائب، اللي بيطلعلك هو صافي الربح أو الخسارة. لو كان فيه ربح، ده معناه إن الشركة نجحت في تحويل مبيعاتها لأرباح. أما لو فيه خسارة، ده معناه إن الشركة مش قادرة تحقق أرباح من شغلها.
لو صافي الربح كبير: ده معناه إن الشركة بتنجح في إدارة التكاليف وتحقيق الإيرادات.
لو صافي الربح قليل أو خسارة: ده ممكن يكون ناتج عن مشاكل في المبيعات، تكاليف عالية، أو حتى ظروف اقتصادية صعبة.
5. تحليل النسب المالية (Financial Ratios Analysis)
بعد ما تخلص من قراءة قائمة الدخل، ممكن تحسب شوية نسب مالية علشان تفهم الوضع المالي بشكل أعمق:
نسبة هامش الربح: (صافي الربح ÷ الإيرادات) × 100. لو النسبة دي كبيرة، ده معناه إن الشركة بتكسب كويس من كل جنيه بيجيها.
نسبة تكاليف المبيعات: (تكاليف الإنتاج ÷ الإيرادات) × 100. لو النسبة دي قليلة، ده معناه إن الشركة بتتحكم كويس في التكاليف.
الخلاصه …
تحليل قائمة الدخل مش بس إنك تبص على الأرقام بشكل مجرد، لكن لازم تحاول تشوف السبب وراء كل رقم. هل الزيادة في الإيرادات بسبب توسعات جديدة؟ هل الخسارة بسبب زيادة في التكاليف؟ كل دي أسئلة مهمة علشان تفهم إذا كانت الشركة ماشية في الاتجاه الصح أو لو في مشكلة لازم تتعالج.