الاعتماد المستندى Letter of credit

فى مقاله اليوم سوف ننتاول بالشرح الوافى فى مدونه اتعلم محاسبه الاعتمادات المستنديه Letter of credit من الالف الى الياء انتهاء بقيود اليوميه الخاصه بالاعتمادات المستنديه Letter of credit فى اخر المقاله

أولا:ماهو تعریف الاعتماد المستندي Letter of credit؟

الاعتماد المستندى ھو تعھد مكتوب صادر من بنك ( یسمى المصدر ) بناء على طلب المشتري ( مقدم الطلب
أو الآمر ) لصالح البائع ( المستفید ). ویلتزم البنك بموجبھ بالوفاء في حدود مبلغ محدد خلال فترة معینة متى
قدم البائع مستدات السلعة مطابقة لتعلیمات شروط الاعتماد. وقد یكون التزام البنك بالوفاء نقدا أو بقبول كمبیالة.

ثانیا:ماهى أھمیة الاعتماد المستندي Letter of credit؟

ویستعمل الاعتماد المستندي في تمویل التجارة الخارجیة، وھو یمثل في عصرنا الحاضر الاطار الذي یحظى
بالقبول من جانب سائر الأطراف الداخلین في میدان التجارة الدولیة بما یحفظ مصلحة ھؤلاء الاطراف جمیعا
من مصدرین ومستوردین.
 بالنسبة للمصدر، یكون لدیھ الضمان - بواسطة الاعتماد المستندى - بأنھ سوف یقبض قیمة البضائع
التى یكون قد تعاقد على تصدیرھا وذلك فور تقدیم وثائق شحن البضاعة إلى البنك الذي یكون قد أشعره
بورود الاعتماد.
 وبالنسبة للمستورد، فإنھ یضمن كذلك أن البنك الفاتح للاعتماد لن یدفع قیمة البضاعة المتعاقد على
استیرادھا الا بتقدیم وثائق شحن البضاعة بشكل مستكمل للشروط الواردة في الاعتماد المستندى المفتوح
لدیھ.

ثالثا: ماهى أطراف الاعتماد المستندي Letter of credit؟

یشترك في الاعتماد المستندي أربعة أطراف ھي:
1 .المشتري: ھو الذى یطلب فتح الاعتماد، ویكون الاعتماد في شكل عقد بینھ وبین البنك فاتح الاعتماد.
ویشمل جمیع النقاط التى یطلبھا المستورد من المصدّر.
2 .البنك فاتح الاعتماد: ھو البنك الذى یقدم إلیھ المشتري طلب فتح الاعتماد، حیث یقوم بدراسة الطلب.
وفي حالة الموافقة علیھ وموافقة المشتري على شروط البنك، یقوم بفتح الاعتماد ویرسلھ إما إلى المستفید
مباشرة في حالة الاعتماد البسیط، أو إلى أحد مراسلیھ في بلد البائع في حالة مشاركة بنك ثاني في عملیة
الاعتماد المستندي.
3 .المستفید: ھو المصدّر الذى یقوم بتنفیذ شروط الاعتماد في مدة صلاحیتھ. وفي حالة ما إذا كان تبلیغھ
بالاعتماد معززا من البنك المراسل في بلده، فإن كتاب التبلیغ یكون بمثابة عقد جدید بینھ وبین البنك
المراسل، وبموجب ھذا العقد یتسلم المستفید ثمن البضاعة إذا قدم المستندات وفقا لشروط الاعتماد.
4 .البنك المراسل: ھو البنك الذي یقوم بإبلاغ المستفید بنص خطاب الاعتماد الوارد إلیھ من البنك
المصدر للاعتماد في الحالات التي یتدخل فیھا أكثر من بنك في تنفیذ عملیة الاعتماد المستندي كما ھو
الغالب. وقد یضیف ھذا البنك المراسل تعزیزه إلى الاعتماد، فیصبح ملتزما بالالتزام الذي التزم بھ البنك
المصدر، وھنا یسمى بالبنك المعزز.

رابعا: ماهى خطوات تنفیذ الاعتماد المستنديLetter of credit من بنك واحد ؟

1 .مرحلة العقد التجاري الأصلي:

إن التزام المشتري بفتح الاعتماد المستندي ینشأ نتیجة ابرامھ لعقد تجاري معین مع المستفید، والغالب أن یكون
ذلك العقد عقد بیع، وفیھ یشترط البائع على المشتري دفع الثمن عن طریق اعتماد مستندي. وقد یكون ذلك العقد
عقد إجارة أو وكالة بأجرة أو غیرھا من العقود.

والأصل أن یتفق البائع والمشتري في العقد التجاري المبرم بینھما على كیفیة تسویة الثمن، حیث یتفقان على
الكیفیة التي یقدم بھا البنك التزامھ للمستفید من الاعتماد، فقد یكون بالدفع نقدا عند ورود المستندات، وقد تكون
بقبول كمبیالة. كما یتفقان على المدة التي یبقى فیھا البنك ملتزما أمام المستفید، والمكان الواجب فیھ تقدیم
المستندات، والذي یتم فیھ وفاء البنك بالتزامھ، وغیره من التفاصیل التي تھمھم.

2 .مرحلة عقد فتح الاعتماد:

بعد إبرام المشتري لعقد البیع وتعھده فیھ بفتح الاعتماد، فإنھ یتوجھ إلى البنك طالبا منھ أن یفتح اعتمادا لصالح
البائع بالشروط التي اتفق ھو علیھا مع ھذا البائع، والتي یذكرھا المشتري في طلبھ الموجھ إلى البنك كي یقبل
البائع تنفیذ التزاماتھ الناشئة من عقد البیع. ویسمى ھذا المشتري: الآمر أو طالب فتح الاعتماد.
وعندما یقبل البنك طلب الآمر ویفتح الاعتماد فإنھ ینفذ التزاما علیھ ھو نشأ أما الآمر من عقد الاعتماد المبرم
بینھا، ولا علاقة للبنك بعقد البیع الذي لا صلة لھ بھ قانونا.

3 .مرحلة تبلیغ الاعتماد:

یقوم بنك المشتري ( الآمر ) بإصدار الاعتماد، ویرسل خطاب الاعتماد المستندي إلى المستفید مباشرة متضمنا
الإخطار بحقوق والتزامات كل من البنك المصدر للاعتماد والمستفید من الاعتماد.

4 .مرحلة تنفیذ الاعتماد:

یقوم المستفید بشحن السلعة، وتقدیم المستندات المطلوبة في خطاب الاعتماد إلى البنك الذي یتولى فحصھا
وقبولھا إن كانت مطابقة، ویدفع البنك حینئذ المبلغ الوارد في الخطاب أو یقبل الكمبیالة أو یخصمھا بحسب
المنصوص علیھ في الخطاب.

وبعد ذلك ینقل البنك ھذه المستندات إلى المشتري الذي یرد إلیھ ما دفعھ بالإضافة إلى المصاریف إذا لم یكن قد
عجل لھ ھذه المبالغ. ویستطیع المشتري عن طریق ھذه المستندات تسلم السلعة.

خامسا: ماهى خطوات تنفیذ الاعتماد المستندي Letter of credit من بنكین ؟

لا یقوم بنك الآمر في الغالب بتبلیغ الاعتماد مباشرة بنفسھ للمستفید، ولكنھ یستعین ببنك آخر أو فرع تابع لھ في
بلد البائع لإبلاغ المستفید بھ، ویسمى ھذا البنك الثاني البنك المراسل أو مبلغ الاعتماد. ففي ھذه الحالة تتم عملیة
الاعتماد المستندي من خلال تداخل بنكین اثنین ولیس بنكا واحدا.
ویقوم ھذا البنك المراسل بتبلیغ الاعتماد على النحو التالي:
إما أن یقوم بدور الوسیط بین البنك فاتح الاعتماد والبائع دون أي التزام علیھ. وقد یقوم بدفع قیمة
المستندات إلى البائع عند تقدیمھا لھ ضمن شروط الاعتماد.
 أو یقوم بتبلیغ الاعتماد إلى المستفید ویضیف علیھ تعزیزه. وحینئذ یكفل دفع القیمة للبائع بشرط أن
تكون ھذه المستندات مطابقة لشروط الاعتماد.
وعلى ھذا الأساس تكون الخطوات العملیة لاجراء عملیة الاعتماد المستندي على النحو التالي:

الخطوات العملیة للاعتماد المستندي المنفذ من خلال بنكین

رقم الخطوة المھمة
1- یتعاقد البائع مع المشتري، ویتعھد المشتري دفع الثمن بواسطة اعتماد مستندي.
2- یطلب المشتري من بنكھ أن یفتح اعتمادا مستندیا لصالح البائع مبینا الشروط التي اتفق ھو علیھا مع ھذا البائع.

3-یدرس البنك طلب العمیل، وبعد الموافقة وتحدید شروط التعامل، یقوم بإصدار الاعتماد وارسالھ للبنك المراسل في بلد البائع.

4- یقوم البنك المراسل بتبلیغ الاعتماد للبائع المستفید، مضیفا تعزیزه على ذلك عند الاقتضاء.
5- یسلم البائع السلعة إلى ربان السفینة، الذي یسلمھ وثائق الشحن
6 - یسلم البائع المستندات ووثائق الشحن إلى البنك المراسل الذي یدفع لھ ثمن سلعتھ بعد التحقق من تطابق المستندات مع شروط الاعتماد.

7- یرسل البنك المراسل المستندات إلى البنك المصدر الذي فتح فیھ الاعتماد من طرف المشتري.

8 - یسلم البنك المصدر في بلد المشتري المستندات إلى طالب فتح الاعتماد مقابل السداد حسب الاتفاق بینھا.
9 - یسلم المشتري المستندات إلى وكیل شركة الملاحة في میناء الوصول الذي سلمھ السلعة.
10 -یقوم كل من البنك المصدر والبنك المراسل بترتیبات التغطیة بینھما بحیث یتم تصفیة العلاقات بشكل نھائي.