خلاصة القول بخصوص الحسابات الخاصة بضريبة القيمة المضافة
أولا:
أ - انشاء حساب جديد في دليل الحسابات ضمن مجموعة الأصول المتداولة باسم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات.
ب - يرحل في هذا الحساب مبلغ نسبة 5 % التي تخصم على المنشأة نتيجة المدخلات الناتجة عن المشتريات والمصروفات بأنواعها.
ثانياً:
أ - انشاء حساب جديد في دليل الحسابات ضمن مجموعة الخصوم المتداولة باسم ضريبة القيمة المضافة على المخرجات.
ب - يرحل في هذا الحساب مبلغ نسبة 5% التي تخصمها المنشأة من عملائها نتيجة المخرجات الناتجة الحساب المبيعات والايرادات بأنواعها .
يمكنك ايضا الاطلاع على
أ - انشاء حساب جديد في دليل الحسابات ضمن مجموعة الخصوم المتداولة باسم تسويات ضريبة القيمة المضافة.
ب - في هذا الحساب يتم اجراء تسوية بين الحسابين السابقين, وبناءا عليها يتم سداد الفرق الى هيئة الزكاة والدخل . مع ملاحظة أن قيود التسوية والسداد: (تتم مرة واحدة في نهاية الفترة المسموح بها للمنشأة لتقديم الإقرار , شهر أو3 شهور بحسب التصنيف لدى هيئة الزكاة والدخل )
بناء على ماسبق تكون القيود كالتالي :
أ - انشاء حساب جديد في دليل الحسابات ضمن مجموعة الأصول المتداولة باسم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات.
ب - يرحل في هذا الحساب مبلغ نسبة 5 % التي تخصم على المنشأة نتيجة المدخلات الناتجة عن المشتريات والمصروفات بأنواعها.
ثانياً:
أ - انشاء حساب جديد في دليل الحسابات ضمن مجموعة الخصوم المتداولة باسم ضريبة القيمة المضافة على المخرجات.
ب - يرحل في هذا الحساب مبلغ نسبة 5% التي تخصمها المنشأة من عملائها نتيجة المخرجات الناتجة الحساب المبيعات والايرادات بأنواعها .
يمكنك ايضا الاطلاع على
ضريبة القيمة المضافة | ماهى ضريبه القيمه المضافه |قانون ضريبة القيمة المضافة | خصائص ضريبة القيمه المضافه | كيف يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة
ثالثا:أ - انشاء حساب جديد في دليل الحسابات ضمن مجموعة الخصوم المتداولة باسم تسويات ضريبة القيمة المضافة.
ب - في هذا الحساب يتم اجراء تسوية بين الحسابين السابقين, وبناءا عليها يتم سداد الفرق الى هيئة الزكاة والدخل . مع ملاحظة أن قيود التسوية والسداد: (تتم مرة واحدة في نهاية الفترة المسموح بها للمنشأة لتقديم الإقرار , شهر أو3 شهور بحسب التصنيف لدى هيئة الزكاة والدخل )
بناء على ماسبق تكون القيود كالتالي :
* قيود المشتريات
من مذكورين
حـ/ المشتريات
حـ/ ضريبة القيمة المضافة على المدخلات (ضمن الأصول المتداولة)
الى حـ/ البنك او الصندوق أو الموردين
من مذكورين
حـ/ المشتريات
حـ/ ضريبة القيمة المضافة على المدخلات (ضمن الأصول المتداولة)
الى حـ/ البنك او الصندوق أو الموردين
* قيود المبيعات
من حـ/ البنك او الصندوق اوالعملاء
الى مذكورين
حـ/ المبيعات
حـ/ ضريبة القيمة المضافة على المخرجات (ضمن الخصوم المتداولة)
من حـ/ البنك او الصندوق اوالعملاء
الى مذكورين
حـ/ المبيعات
حـ/ ضريبة القيمة المضافة على المخرجات (ضمن الخصوم المتداولة)
* قيود التسوية :
(تتم مرة واحدة في نهاية الفترة المسموح بها للمنشأة لتقديم الإقرار بحسب التصنيف لدى هيئة الزكاة والدخل)
أ - تسوية ضريبة المدخلات
من حـ/ تسويات ضريبة القيمة المضافة
الى حـ/ ضريبة القيمة المضافة على المدخلات
(تتم مرة واحدة في نهاية الفترة المسموح بها للمنشأة لتقديم الإقرار بحسب التصنيف لدى هيئة الزكاة والدخل)
أ - تسوية ضريبة المدخلات
من حـ/ تسويات ضريبة القيمة المضافة
الى حـ/ ضريبة القيمة المضافة على المدخلات
ب - تسوية ضريبة المخرجات
من حـ/ ضريبة القيمة المضافة على المخرجات
الى حـ/ تسويات ضريبة القيمة المضافة
من حـ/ ضريبة القيمة المضافة على المخرجات
الى حـ/ تسويات ضريبة القيمة المضافة
* قيود السداد :
من حـ/ تسويات ضريبة القيمة المضافة
الى حـ/ البنك او الصندوق ( غالبا سيكون شيك يتم ايداعه في حساب الهيئة)
من حـ/ تسويات ضريبة القيمة المضافة
الى حـ/ البنك او الصندوق ( غالبا سيكون شيك يتم ايداعه في حساب الهيئة)
ملحوظة هامة جداً :
يجب أن يكون رصيد حساب ضريبة القيمة المضافة في كلاً من حساب المدخلات و حساب المخرجات يساوي صفر ، ويكون رصيد حساب التسوية يساوي الفرق بين ضريبة القيمة المضافة للمدخلات والمخرجات .
يجب أن يكون رصيد حساب ضريبة القيمة المضافة في كلاً من حساب المدخلات و حساب المخرجات يساوي صفر ، ويكون رصيد حساب التسوية يساوي الفرق بين ضريبة القيمة المضافة للمدخلات والمخرجات .